Кредиторская Задолженность

🧐 Что такое Кредиторская Задолженность?

Кредиторская задолженность, или «кредиторская задолженность», относится к краткосрочным обязательствам компании перед ее кредиторами или поставщиками, которые еще не были оплачены. Кредиторская задолженность отражается в балансе компании как краткосрочное обязательство.

Другое, менее распространенное использование кредиторской задолженности, относится к бизнес-отделу или подразделению, которое отвечает за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

🤔 Разбираемся в кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это подразделение компании, отвечающее за расчеты с поставщиками и другими краткосрочными кредиторами. Он также может относиться к счету в главной бухгалтерской книге, используемому для представления таких обязательств. Когда компания заказывает товары или услуги у своих поставщиков, поставщик обычно выполняет заказ и отправляет счет на счет кредиторской задолженности компании. Этот счет-фактура идет на баланс компании как обязательство. Дебиторская задолженность по сути является противоположностью кредиторской задолженности.

ПРИМЕР

Скажем, вымышленная компания Kolobok Inc покупает лак у вымышленного поставщика Pochemuchka Co. Pochemuchka Co отправит счет в отдел кредиторской задолженности Kolobok Inc на цену лака, и эта сумма будет отражена в балансе Kolobok Inc как обязательство — по кредиторской задолженности.

Разновидности кредиторской задолженности

Принято выделять несколько видов кредиторской задолженности:

• задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
• задолженность перед сотрудниками;
• задолженность перед внебюджетными фондами;
• задолженность по налогам и сборам;
• задолженность по полученным займам и кредитам;
• задолженность перед прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность может быть:

• текущей;
• просроченной;
• невостребованной.

Суммируя

Кредиторская задолженность похожа на стопку счетов компании.

Так же, как у вас может быть стопка счетов на ночном столике — за телефон, электричество, доктора — у компании тоже есть. Эти счета должны быть оплачены и учтены в других статьях баланса.

Какова роль отдела кредиторской задолженности?

Отдел кредиторской задолженности в компании отвечает за управление и оплату счетов. В некоторых небольших компаниях отдел обрабатывает как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность, которая представляет собой денежные средства, причитающиеся компании.

Этот отдел обычно занимается тремя аспектами финансовой деятельности компании:

1. Платежи поставщику: когда компания заказывает товары или услуги у поставщика, этот поставщик обычно выставляет счет-фактуру, как только товары доставляются. Счет становится частью кредиторской задолженности. Отдел кредиторской задолженности получает счет и оплачивает его, когда наступает срок его оплаты.
2. Управление условиями. Большинство продавцов и поставщиков предлагают специальные условия компаниям, которые оплачивают счета досрочно. Например, некоторые поставщики предлагают скидку, если счет оплачивается в течение первых 10 дней. Отдел кредиторской задолженности может управлять этими условиями несколькими способами. Например, они могут договориться о лучших условиях с каждым поставщиком.
3. Внутренние платежи. Некоторые отделы кредиторской задолженности также обрабатывают внутренние платежи. Например, он может управлять фондом мелкой наличности или возмещать сотрудникам расходы из кармана.

Большинство отделов кредиторской задолженности имеют специальные процедуры для обеспечения своевременной оплаты счетов. Эти процедуры также снижают риск неточностей или двойных платежей. Вот пример шагов, которые предпринимают большинство отделов кредиторской задолженности:

• Просмотрите счет-фактуру: когда отдел получит счет-фактуру, он проверит его, чтобы убедиться, что компания получила то, что отражено в счете-фактуре. Они также проверят актуальность и точность имени поставщика, адреса и способов оплаты.
• Кредит бухгалтерской книги: когда отдел получает счет, он добавляет кредит к остатку кредиторской задолженности. Чем больше у компании неоплаченных счетов-фактур, тем выше ее кредиторская задолженность.
• Произведите платеж: все счета имеют срок оплаты, а некоторые включают условия для счетов, оплаченных досрочно. Отдел кредиторской задолженности должен оплачивать каждый счет по мере его поступления.

Для каждого кредита на остаток кредиторской задолженности бухгалтер должен будет создать дебет, чтобы компенсировать его. Такая практика называется двойной бухгалтерией. Эта система позволяет получить более четкое представление о финансовом состоянии компании.

Например, если пекарня получила счет от подрядчика за услуги, она кредитует кредиторскую задолженность на эту сумму. Но чтобы компенсировать этот кредит, компания записывала дебет в счет расходов на услуги подрядчика. Затем, после оплаты счета, кредит выдается на банковский счет компании, а дебет выдается на кредиторскую задолженность. Другими словами, баланс кредиторской задолженности уменьшается, когда счет-фактура оплачивается.

Кредиторская задолженность – это кредит или дебет?

Когда компания совершает покупки в кредит, сумма зачисляется на остаток кредиторской задолженности. Чем больше этот баланс увеличивается, тем больше компания должна. Когда счет-фактура оплачен, эта сумма списывается с остатка кредиторской задолженности, что приводит к уменьшению суммы задолженности.

Кредиторская задолженность обычно отображается как кредит, поскольку она представляет собой сумму, которую бизнес должен другим. Если бы это был дебет, это означало бы, что поставщикам была переплачена сумма, и остаток должен быть переклассифицирован в дебиторскую задолженность (деньги теперь должны быть возвращены компании).

Кредиторская задолженность является активом или пассивом в балансе?

Кредиторская задолженность — это обязательство на балансе компании. Это потому, что это деньги, которые компания должна кому-то другому, поэтому причитающийся остаток вычитается из итоговой суммы компании. Представьте, что вы дали своему другу долговую расписку за свою долю ужина в ресторане. Эта долговая расписка является обязательством перед вашими финансами, пока вы не вернете долг своему другу.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность являются полной противоположностью. Когда компания покупает что-то у поставщика в кредит, это регистрируется в балансе как кредиторская задолженность. Но когда клиент (или другой бизнес) покупает что-то у этой компании в кредит, это регистрируется в балансе как дебиторская задолженность.

Другими словами, кредиторская задолженность — это когда компания должна деньги, а дебиторская задолженность — это когда кто-то должен деньги компании.

Кредиторская задолженность по сравнению с торговой кредиторской задолженностью

Вы можете слышать, что люди используют термины «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» взаимозаменяемо, но между ними есть небольшая разница. Кредиторская задолженность представляет собой краткосрочные долговые обязательства, тогда как торговая кредиторская задолженность представляет собой задолженность, возникающую только за товары или услуги, связанные с товарно-материальными запасами, потребляемые в ходе обычных деловых операций.

Кредиторская задолженность — это тип кредиторской задолженности. Таким образом, все, что является кредиторской задолженностью, является кредиторской задолженностью. Тем не менее, не все, что является статьей кредиторской задолженности, считается кредиторской задолженностью.

Например, если пекарня закупает ингредиенты для производства своей продукции, этот долг считается торговой кредиторской задолженностью, поскольку он связан с его товарно-материальными запасами. Бизнес потребляет эти предметы, чтобы производить продукты, которые он продает. Но когда пекарня покупает новый офисный компьютер в кредит, эта задолженность не считается торговой кредиторской задолженностью — она будет отражена в составе кредиторской задолженности.

Поскольку торговая кредиторская задолженность является частью кредиторской задолженности, некоторые компании предпочитают объединять эти расходы и включать их все в счет кредиторской задолженности, в то время как другие предпочитают держать их отдельно.

Что кредиторская задолженность говорит вам о компании?

Кредиторская задолженность является показателем финансового состояния компании. Им необходимо правильно управлять, чтобы наилучшим образом использовать денежный поток компании. Если кредиторская задолженность растет слишком высоко и слишком быстро, это может быть признаком проблем. Но иногда по мере роста бизнеса кредиторская задолженность увеличивается, чтобы отразить спрос на продукты или услуги.

Аналитики используют два показателя для измерения денежного потока компании и ее способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства. Обе эти метрики используют стоимость проданных товаров из отчета о прибылях и убытках и кредиторскую задолженность из баланса.

1. Оборот кредиторской задолженности (APT): этот показатель измеряет ликвидность, определяя, сколько раз компания оплачивает свою кредиторскую задолженность за отчетный период. Чтобы получить эту цифру, разделите стоимость проданных товаров (из отчета о прибылях и убытках) на кредиторскую задолженность. Полученное соотношение представляет собой количество месяцев, необходимое для погашения общей суммы кредиторской задолженности. Если коэффициент высок, это может означать, что компания не держит свои средства достаточно долго, чтобы получать проценты, или что ей трудно получить кредит. Если он низкий, это может означать, что компания медленно оплачивает свои счета или что она договорилась о расширенных условиях со своими поставщиками.
2. Количество дней к оплате (DPO): этот показатель измеряет эффективность, определяя, сколько дней компания в среднем тратит на расчеты со своими поставщиками. Чтобы получить эту цифру, разделите сумму кредиторской задолженности на стоимость проданных товаров, а затем умножьте на количество дней в отчетном периоде.